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甲企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月甲企業(yè)向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批淀粉，收取貨款并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額欄內(nèi)列式金額為100萬(wàn)元，并收取手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元，如何計(jì)算甲企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

m0595464388| 提問(wèn)時(shí)間：11/07 17:21
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
首先確定應(yīng)稅銷(xiāo)售額： 銷(xiāo)售淀粉的貨款為 100 萬(wàn)元，這是銷(xiāo)售額的一部分。 收取的手續(xù)費(fèi) 10 萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 所以應(yīng)稅銷(xiāo)售額為 100 + 10 = 110 萬(wàn)元。 然后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率通常為 13%。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 應(yīng)稅銷(xiāo)售額 × 增值稅稅率 = 110×13% = 14.3 萬(wàn)元。 答案是c
11/07 17:22
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