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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
為什么甲企業(yè)2019年“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額都為0，2019年甲企業(yè)因?yàn)檫`反稅收法律被罰款100萬(wàn)，2019年末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為200萬(wàn)，期末公允價(jià)值為500萬(wàn)，年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的報(bào)告價(jià)值為800萬(wàn)，當(dāng)年對(duì)存貨計(jì)提了100萬(wàn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2019年企業(yè)一生產(chǎn)線(xiàn)，期成本為1000萬(wàn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊200萬(wàn)，稅法規(guī)定計(jì)提折舊100萬(wàn)。2019年甲企業(yè)的稅前利潤(rùn)為2000萬(wàn)，所得稅稅率為25％。（會(huì)計(jì)分錄中單位為萬(wàn)元），根據(jù)此題回答以下6題 （1）2019年應(yīng)稅利潤(rùn)是（）萬(wàn)元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
應(yīng)稅利潤(rùn)即應(yīng)納稅所得額，是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
違反稅收法律被罰款 100 萬(wàn)，稅法規(guī)定罰款不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤(rùn) 100 萬(wàn)元。
交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值為 500 萬(wàn)，成本為 200 萬(wàn)，公允價(jià)值變動(dòng)收益 300 萬(wàn)，稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)在計(jì)稅時(shí)不予考慮，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤(rùn) 300 萬(wàn)元。
對(duì)存貨計(jì)提了 100 萬(wàn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，稅法規(guī)定計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在計(jì)稅時(shí)不予扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤(rùn) 100 萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊 200 萬(wàn)，稅法規(guī)定計(jì)提折舊 100 萬(wàn)，多計(jì)提的折舊 100 萬(wàn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤(rùn) 100 萬(wàn)元。
則 2019 年應(yīng)稅利潤(rùn) = 2000 + 100 + 300 + 100 + 100 = 2600（萬(wàn)元）
2024 11/07 08:16
艾瑞兒 
2024 11/07 08:22
老師，這個(gè)分錄哪個(gè)正確呀，為什么
艾瑞兒
2024 11/07 08:22
老師，答案沒(méi)有2600
樸老師 
2024 11/07 08:25
上面的問(wèn)題選項(xiàng)有什么？
最后那個(gè)題選D
艾瑞兒
2024 11/07 08:35
請(qǐng)問(wèn)哪一個(gè)是呢
樸老師
2024 11/07 08:37
同學(xué)你好
?這個(gè)題選B
艾瑞兒
2024 11/07 08:42
那老師能回答下這題嗎
樸老師
2024 11/07 08:44
同學(xué)你好
這個(gè)題選D
艾瑞兒
2024 11/07 09:01
如果這個(gè)選D.那應(yīng)交所得稅不是525嗎，應(yīng)稅利潤(rùn)是2100
樸老師
2024 11/07 09:02
是的，應(yīng)稅利潤(rùn)是2100的
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