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已知甲企業(yè)在2019年12月31日，稅前會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中：全年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，壞賬準(zhǔn)備100萬元。2019年度甲公司確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降40萬元，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升80萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，年初遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債余額都為0，甲企業(yè)使用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他事項(xiàng)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用？

84784990| 提問時(shí)間：2021 06/18 21:39
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
應(yīng)納稅所得額500+100+100+40=740 學(xué)員您好，稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 06/18 21:47
王老師1
2021 06/18 21:49
遞延所得稅資產(chǎn)（100+100+40）*25%=60 所得稅費(fèi)用740*25%-60=125
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