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某企業(yè)2008"遞延所得稅資產(chǎn)"年初金額0萬元、"遞延所得稅負(fù)債"年初余額0萬元，本年度持有的成本為60萬元的交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值為40萬元，本年資產(chǎn)負(fù)債表中"存貨"項(xiàng)目的報(bào)告價(jià)值為70萬元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元，稅前會(huì)計(jì)利潤為90萬元，所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下2008年應(yīng)交所得稅為1(）萬。2008年年末可抵扣暫時(shí)性差異2(）萬。2008年資產(chǎn)負(fù)債表中"遞延所得稅資產(chǎn)"項(xiàng)目的期末數(shù)為3(）萬。2008年度利潤表中的"凈利潤"為4(）萬。凈利潤67.5是怎么算出來的

84785034| 提問時(shí)間：2024 01/06 13:52
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，稍等，老師計(jì)算如下
2024 01/06 13:54
冉老師
2024 01/06 13:56
2008年應(yīng)納稅所得額=90+（60-40）+10=120 2008年應(yīng)交所得稅為=120*25%=30 2008年年末可抵扣暫時(shí)性差異=60-40+10=30 2008年資產(chǎn)負(fù)債表中%26quot;遞延所得稅資產(chǎn)%26quot;項(xiàng)目的期末數(shù)為=30*25%=7.5 2008年度利潤表中的%26quot;凈利潤%26quot;為=90-30+7.5=67.5
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