免費(fèi)問(wèn)答

在這種情況下，可以進(jìn)行以下賬務(wù)調(diào)整來(lái)使賬上和申報(bào)表的收入金額一致： 確認(rèn)銷售固定資產(chǎn)時(shí)的賬務(wù)處理： 首先，銷售固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理應(yīng)該是： 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理： 借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值） 借：累計(jì)折舊（已計(jì)提的累計(jì)折舊） 貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)原值） 收到銷售價(jià)款： 借：銀行存款 18000 貸：固定資產(chǎn)清理 17821.78（18000/1.01） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）178.22（18000/1.01×0.01） 調(diào)整賬務(wù)使收入與申報(bào)表一致： 由于申報(bào)表上的收入是按照 18000/1.01 計(jì)算的，為了使賬上收入與申報(bào)表一致，可以在固定資產(chǎn)清理科目中轉(zhuǎn)出一部分金額到其他業(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入等科目（具體根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和會(huì)計(jì)政策確定）。假設(shè)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)收入： 借：固定資產(chǎn)清理（差額部分，即 18000/1.01 與原固定資產(chǎn)清理金額的差額） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 通過(guò)以上調(diào)整，賬上的收入金額就會(huì)與申報(bào)表上的收入金額一致