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我司銷售了自己的固定資產摩托車18000元，摩托車的扣除累計折舊現在的價值是18500元，我申報增值稅的收入是按18000/1.01，申報的，但是銷售二手固定資產貸方記得是固定資產清理，不是收入，這樣我賬上的收入金額和申報表上的收入金額就不一致了，賬上的記固定資產清理了，所以收入就比申報表上的少了。老師，我這這么調整才能保持賬上和申報表的一致
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在這種情況下，可以進行以下賬務調整來使賬上和申報表的收入金額一致：
確認銷售固定資產時的賬務處理：
首先，銷售固定資產的賬務處理應該是：
將固定資產轉入固定資產清理：
借：固定資產清理（固定資產賬面價值）
借：累計折舊（已計提的累計折舊）
貸：固定資產（固定資產原值）
收到銷售價款：
借：銀行存款 18000
貸：固定資產清理 17821.78（18000/1.01）
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）178.22（18000/1.01×0.01）
調整賬務使收入與申報表一致：
由于申報表上的收入是按照 18000/1.01 計算的，為了使賬上收入與申報表一致，可以在固定資產清理科目中轉出一部分金額到其他業(yè)務收入或營業(yè)外收入等科目（具體根據企業(yè)的業(yè)務性質和會計政策確定）。假設轉到其他業(yè)務收入：
借：固定資產清理（差額部分，即 18000/1.01 與原固定資產清理金額的差額）
貸：其他業(yè)務收入
通過以上調整，賬上的收入金額就會與申報表上的收入金額一致
10/14 10:22
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