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子公司委托第三方的不再是研發(fā)支出了，這樣子公司的分錄是什么，是主營(yíng)成本吧，那抵消分錄又是什么，

您好！ 一、子公司委托第三方時(shí)，如果確認(rèn)為主營(yíng)成本，分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 萬 貸：銀行存款等 80 萬 二、抵消分錄如下： 1.?抵消母公司委托子公司的部分： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 100 萬 貸：研發(fā)支出—資本化支出 100 萬 2.?對(duì)于子公司委托第三方形成成本的部分，在合并報(bào)表層面，因?yàn)檫@是與外部單位的交易，無需抵消。但如果子公司將這部分成本加價(jià)后計(jì)入對(duì)母公司的委托研發(fā)成本，那么需要將加價(jià)部分進(jìn)行抵消，假設(shè)加價(jià) 10 萬，抵消分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 萬 貸：研發(fā)支出—資本化支出 10 萬（假設(shè)子公司將加價(jià)部分計(jì)入了對(duì)母公司的研發(fā)成本）。如果沒有加價(jià)情況，則無需針對(duì)子公司委托第三方這一業(yè)務(wù)做進(jìn)一步的抵消分錄。

因?yàn)槭琴Y本化了，不是直接抵消研發(fā)支出吧，抵消分錄是借研發(fā)支出資本化20主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80,請(qǐng)問是這樣吧

同學(xué)，您好，實(shí)際上您的第一問是對(duì)的，委托研發(fā)支出并不能計(jì)入主營(yíng)成本。

那抵消分錄怎么做

抵消分錄 站在集團(tuán)合并報(bào)表角度，母子公司之間的委托研發(fā)交易應(yīng)進(jìn)行抵消： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 100 萬 貸：研發(fā)支出—資本化支出 100 萬 同時(shí)，子公司委托第三方的支出在合并報(bào)表中正常體現(xiàn)，無需抵消。