問(wèn)題已解決

這個(gè)題我昨天沒(méi)解明白今天又琢磨了半天還是沒(méi)弄明白合并報(bào)表中“未分配利潤(rùn)——年末 里面的400是怎么來(lái)的 誰(shuí)和誰(shuí)加到一起的來(lái)的、自己的貸方‘長(zhǎng)期股權(quán)投資3000+270-60這里面的270是怎么來(lái)的、誰(shuí)和誰(shuí)加起來(lái)的

m52494718| 提問(wèn)時(shí)間：09/06 08:54
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張靜老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員你好，我先看一下題目
09/06 09:37
張靜老師
09/06 09:44
400是他原本的凈利潤(rùn)406減去固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不是評(píng)估增值了80嘛，所以要計(jì)算按公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤(rùn)，就要按公允價(jià)值計(jì)提折舊，即還要補(bǔ)提80/10*0.75=6,406-6=400
m52494718
09/06 10:14
然后后面的270呢
張靜老師
09/06 10:59
270是按乙公司凈利潤(rùn)400加上其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加40萬(wàn)元*0.75加上權(quán)益結(jié)算的股份支付增加資本公積20等于450，按權(quán)益法調(diào)整增加長(zhǎng)投就是450*0.6=270
m52494718
09/06 15:52
老師為什么對(duì)方實(shí)現(xiàn)的20的資本公積就不考慮所得稅呢
張靜老師
09/06 15:58
資本公司又不是收益，不涉及所得稅
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