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遞延所得稅負債余額為什么不是直接＝應納稅暫時性差異*稅率，還要加上30÷15%？遞延所得稅資產(chǎn)余額計算就沒有加期初遞延資產(chǎn)除與稅率
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你好同學，遞延所得稅是以未來稅率計算的，所得稅的稅率有變動的應該按照未來的稅率調(diào)整，遞延所得稅資產(chǎn)的計算時已經(jīng)包括了期初稅率變化的，從本題中可以看出，遞延所得稅資產(chǎn)是由于計提壞賬準備產(chǎn)生的，壞賬準備期末的余額包括期初的，所以不需要再考慮由于稅率變動對期初的遞延所得稅資產(chǎn)的影響
2024 08/10 09:11
m52494718 
2024 08/10 09:50
意思是遞延所得稅負債的余額并不是直接可以用計算的應納稅暫時性差異乘于稅率？
麗媛老師 
2024 08/10 10:31
是的，您的理解正確
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