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問(wèn)題已解決
單位銀行賬戶有一筆財(cái)政下?lián)艿馁Y金，2019年前單位可用于自身單位支出。2019年后，資金上繳回財(cái)政時(shí)，保留了這部分資金只用于代墊其他單位水電費(fèi)（放在科目：其他應(yīng)收款，之后收回），不可用于自身支出。想請(qǐng)問(wèn)：現(xiàn)在資金性質(zhì)變化了，預(yù)算會(huì)計(jì)需要做賬務(wù)處理，保留資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余嗎？如果需要，該如何處理？
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這種情況下，預(yù)算會(huì)計(jì)需要做賬務(wù)處理來(lái)反映資金性質(zhì)的變化和保留資金的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。
當(dāng)資金上繳回財(cái)政時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。由于之前該資金可用于自身單位支出，現(xiàn)在不可用于自身支出而只能用于代墊其他單位水電費(fèi)，且放在“其他應(yīng)收款”科目，之后收回，可參考“關(guān)于歸墊資金的賬務(wù)處理”規(guī)定進(jìn)行操作。
具體處理如下：
收到財(cái)政下?lián)苜Y金時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)不做處理（假設(shè)之前收到資金時(shí)也未做預(yù)算會(huì)計(jì)處理）。
當(dāng)用該資金代墊其他單位水電費(fèi)時(shí)，按照墊付的資金金額，在預(yù)算會(huì)計(jì)中借記“事業(yè)支出”等科目，貸記“資金結(jié)存——貨幣資金”科目。
之后收回代墊的水電費(fèi)，預(yù)算會(huì)計(jì)不做處理。
摘要可以寫“財(cái)政下?lián)苜Y金代墊水電費(fèi)及收回的預(yù)算會(huì)計(jì)處理”等，具體根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)描述。
2024 07/09 17:32
啵妮 
2024 07/09 18:38
為什么支付水電時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)要做處理，而收回時(shí)不用？
樸老師 
2024 07/09 18:42
支付水電費(fèi)時(shí)預(yù)算會(huì)計(jì)要做處理，而收回時(shí)不用，主要原因在于預(yù)算會(huì)計(jì)的核算重點(diǎn)和原則。
支付水電費(fèi)時(shí)，這是單位的一項(xiàng)實(shí)際支出，會(huì)影響預(yù)算的執(zhí)行和資金的流出，所以預(yù)算會(huì)計(jì)需要進(jìn)行相應(yīng)的記錄和處理，以反映預(yù)算資金的使用情況。
而收回水電費(fèi)通常屬于往來(lái)款項(xiàng)的調(diào)整，不直接涉及預(yù)算資金的增減變動(dòng)。在預(yù)算會(huì)計(jì)的視角下，這類收回款項(xiàng)并未對(duì)當(dāng)初的預(yù)算安排和資金流出產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的改變，因此不需要進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)處理。
例如，支付水電費(fèi) 1000 元時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)分錄為：
借：事業(yè)支出 1000
貸：資金結(jié)存 1000
但當(dāng)收回多付的水電費(fèi) 200 元時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)需做處理。
啵妮
2024 07/09 19:43
支付水電應(yīng)該不屬于單位實(shí)際支出吧，單位先墊付后收回
樸老師
2024 07/09 19:54
借：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款——水電費(fèi)
貸：銀行存款
借：銀行存款/其他業(yè)務(wù)收入
貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款——水電費(fèi)
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