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請問老師這道題我做的正確嗎?正確答案是什么

m69861218| 提問時間:06/20 09:21
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
1)境內(nèi)的應稅收入(不含技術轉(zhuǎn)讓所得)=5000 萬元。 (2)國債利息收入免稅,買賣國債收益應計入應納稅所得額,技術轉(zhuǎn)讓所得 800 萬元,500 萬元以內(nèi)免稅,超過部分減半征收。所以投資轉(zhuǎn)讓所得應納的企業(yè)所得稅=(800-500)×50%×25%=37.5(萬元)。 (3)業(yè)務宣傳費扣除限額=5000×15%=750(萬元),實際發(fā)生 45 萬元,可全額扣除。 (4)允許稅前扣除的研究費用 150 萬元可全額扣除,無形資產(chǎn)攤銷額=50÷10=5(萬元),允許稅前扣除的開發(fā)費用=50+5=55(萬元)。 (5)業(yè)務招待費扣除限額 1:5000×5‰=25(萬元),扣除限額 2:50×60%=30(萬元),取較低者 25 萬元,實際發(fā)生 50 萬元,允許稅前扣除 25 萬元。 (6)境外分公司分回利潤還原成稅前利潤=90÷(1-30%)=128.57(萬元),境外所得的應納稅額=128.57×30%=38.57(萬元),抵免限額=128.57×25%=32.14(萬元),可抵免 32.14 萬元。 (7)當年的應納稅所得額=5000-2000-370-300+(50-25)-1.8-25-55=2263.2(萬元),應納所得稅稅額=2263.2×25%+37.5-32.14=563.66(萬元)。 參考一下吧
06/20 09:38
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