免費問答

1.長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消：母公司對子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益中母公司所擁有的份額應相互抵消。假設(shè)子公司所有者權(quán)益總額為X，則母公司抵消的長期股權(quán)投資金額為70%的X。 2.內(nèi)部債權(quán)債務的抵消：除了應收賬款和應付賬款外，還可能包括其他內(nèi)部債權(quán)債務項目，如預收賬款和預付賬款、內(nèi)部債券等。這些項目也應按內(nèi)部交易金額進行抵消。 3.內(nèi)部存貨交易的抵消：如果母公司與子公司之間存在存貨交易，且存貨在期末未實現(xiàn)對外銷售，則需要將存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤予以抵消。具體金額需要根據(jù)實際交易情況計算。 4.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消：如果母公司與子公司之間存在固定資產(chǎn)交易，如機器設(shè)備、房屋等，且這些資產(chǎn)在期末仍存在于子公司，則需要將固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤予以抵消。 5.內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的抵消：如果母公司與子公司之間存在無形資產(chǎn)交易，如專利權(quán)、商標權(quán)等，且這些資產(chǎn)在期末仍存在于子公司，則需要將無形資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤予以抵消。 關(guān)于抵消報表的出具，一般包括以下步驟： 1.獲取子公司財務報表：合并報表的首要步驟是獲取所有子公司的財務報表。 2.調(diào)整會計政策和貨幣：檢查子公司的會計政策，確保與母公司一致。如有不一致，需進行調(diào)整。如果子公司使用的貨幣與母公司不同，還需進行貨幣轉(zhuǎn)換。 3.編制抵消分錄：抵消長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益：借：子公司所有者權(quán)益（70%的X），貸：長期股權(quán)投資（70%的X）。抵消內(nèi)部債權(quán)債務：借：應付賬款，貸：應收賬款等。抵消內(nèi)部存貨交易：根據(jù)具體情況編制抵消分錄。