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企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)資產(chǎn)攤銷費用-應分攤期間費用-相關(guān)稅費，根據(jù)公式，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是無形資產(chǎn)原值，可是企業(yè)持有技術(shù)期間已經(jīng)分期攤銷扣除了一部分，這里再扣除原值的話，已經(jīng)攤銷的部分不就重復扣除了嗎？
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親，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是無形資產(chǎn)的凈值（扣除攤銷））
2024 04/23 21:39
rd7668368 
2024 04/23 21:45
第二個公式，無形資產(chǎn)已攤銷費用再加上無形資產(chǎn)應攤銷費用，結(jié)果不就是原值嗎？
朝朝老師 
2024 04/23 23:24
親，可以參考附件圖片看看，期間費用里邊不包括攤銷額
rd7668368
2024 04/24 00:20
這個無形資產(chǎn)的攤銷費用，應該是稅法口徑的攤銷費用吧，比如稅法按照200攤銷，而會計按100攤銷
朝朝老師
2024 04/24 07:53
對的，無形資產(chǎn)攤銷費用是稅法口徑的攤銷費用，但期間費用中的攤銷費用是會計上的攤銷費用
朝朝老師
2024 04/24 08:49
親，糾正下，這里期間費用中的無形資產(chǎn)攤銷費用也是稅法口徑下的，兩個是統(tǒng)一標準。（如圖）
比如，會計按照攤銷200，稅法攤銷100
?期間費用總共500，去掉會計攤銷后的期間費用為300。
?去掉稅法攤銷后的期間費用為400
按照官方解釋，應按照400扣除
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