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(1)計算業(yè)務(1)的銷項稅額： 首先，我們要了解增值稅的銷項稅額是如何計算的。銷項稅額是基于銷售貨物或提供應稅勞務的銷售額和相應的稅率計算得出的。 銷售一批設(shè)備，合同約定不含稅價款3450萬元，本月尚未收到貨款，采取直接收款方式銷售設(shè)備，取得價稅合計金額2750萬元，以預收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預收款1750萬元，設(shè)備尚未發(fā)出。 銷項稅額 = (3450 + 2750 / 1.13 + 1750 / 1.13) * 13% = 780萬元 (2)計算業(yè)務(2)的銷項稅額： 業(yè)務(2)涉及將生產(chǎn)出的新型設(shè)備投資于乙公司。該設(shè)備無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本為2250萬元。由于該設(shè)備是用于投資，因此應視為銷售行為，需要計算銷項稅額。 銷項稅額 = 2250 * (1 + 10%) * 13% = 302.25萬元 (3)計算業(yè)務(3)可抵扣的進項稅額： 業(yè)務(3)涉及購進生產(chǎn)用零部件和支付道路通行費。 可抵扣的進項稅額 = 2373 / 1.13 * 13% + 4 + 2.5 * 5% = 284.15萬元 (4)分別計算業(yè)務(4)應繳納的進口環(huán)節(jié)的增值稅額和消費稅額： 業(yè)務(4)涉及進口一輛小汽車用于管理部門使用。 關(guān)稅完稅價格 = 35萬元 關(guān)稅稅率 = 20% 消費稅稅率 = 5% 進口環(huán)節(jié)的增值稅額 = (35 + 35 * 20%) / (1 - 5%) * 13% = 6.84萬元 進口環(huán)節(jié)的消費稅額 = (35 + 35 * 20%) / (1 - 5%) * 5% = 2萬元 (5)計算業(yè)務(5)損失零部件應轉(zhuǎn)出的進項稅額： 業(yè)務(5)涉及管理不善導致的上月購進的零部件被盜。 損失零部件的進項稅額 = 20 * (1 + 10%) * 13% = 2.86萬元 (6)業(yè)務(6)應預繳的增值稅： 業(yè)務(6)涉及將一棟位于市區(qū)的辦公樓對外出租，并預收半年的租金。 預繳的增值稅 = 525 / 1.05 / 6 * 3% * 6 = 15萬元 (7)業(yè)務(7)如何進行稅務處理： 業(yè)務(7)涉及因管理不善導致的廠房失火，全部毀損。由于廠房已抵扣過進項稅額，因此需要進行稅務處理。 稅務處理：將廠房的凈值部分對應的進項稅額轉(zhuǎn)出。 廠房凈值 = 65 * 80% = 52萬元 轉(zhuǎn)出的進項稅額 = 52 * 13% = 6.76萬元 (8)計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額的合計數(shù)： 銷項稅額合計 = 780 + 302.25 = 1082.25萬元 (9)計算該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額的合計數(shù)： 可抵扣的進項稅額合計 = 284.15 - 2.86 - 6.76 = 274.53萬元 (10)計算該企業(yè)當月在本縣城應繳納的增值稅稅額： 應繳納的增值稅稅額 = 1082.25 - 274.53 - 15 = 792.72萬元