問(wèn)題已解決

甲機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè)，2020年實(shí)現(xiàn)稅前收人總額1900萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收人1800萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收人100 萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括:合理的工資、新金總額200 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10 萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備150萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投人使用。己知:該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/04 14:07
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，稍等，解答過(guò)程中
2024 01/04 14:08
朱小慧老師
2024 01/04 14:09
利潤(rùn)總額=1900-1000=900 國(guó)債利息調(diào)減100 招待費(fèi)限額1=1800*0.005=9限額2=100*60%=90 調(diào)增91萬(wàn) 福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增22 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增6 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16調(diào)增2 稅收滯納金調(diào)增10萬(wàn) 準(zhǔn)備金調(diào)增100萬(wàn) 應(yīng)納稅所得額=900-100+91+22+6+2+10+100=1031 所得稅=1031*25%-150*10%=242.75
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