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甲企業(yè)為居民企業(yè)。2022 年有關收支情況如下：? （1）取得產(chǎn)品銷售收入 5 000 萬元，特許權(quán)使用費收入 200 萬元，國債利息收入 50 萬元，接受捐贈收入 147 萬元。 （2）業(yè)務招待費支出 42.5 萬元，廣告費支出 790萬元。? （3）支付司法機關罰金 20 萬元，支付給客戶的違約金 15 萬元。? （4）直接向某希望小學捐款 100 萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款 30 萬元。? （5）計提準備金 50 萬元，未經(jīng)稅務機關核定。? （6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計 2500 萬元。? 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，允許稅前扣除。 用直接法計算甲企業(yè) 2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額？
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你好，同學
具體過程如下
2023 12/10 15:29
冉老師 
2023 12/10 15:34
用直接法計算甲企業(yè) 2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額
營業(yè)收入=5000+200=5200
業(yè)務招待費支出限額，5200*0.5%=26,? 42.5*60%=25.5，
廣告費支出 限額5200*15%=780
利潤總額=5000+200+50+147-42.5-790-20-15-100-30-50-2500=1849.5
捐贈限額=1849.5*12%=221.94
應納稅所得額=5000+200+147-25.5-780-15-30-2500=1996.5? ?
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