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取得產(chǎn)品銷售收入 5000 萬元，特許權(quán)使用費收入 200萬元， 國債利息收入80萬元，接受捐贈收入 150萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出 80 萬元，廣告費支出800萬元。 (3)支付司法機關(guān)罰金10萬元,支付給客戶的違約金20萬元。 (4)直接向某希望小學捐款，數(shù)額為200萬元;計提準備金60 萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計 1500萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按實際發(fā)生額的 60%扣除， 但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%.0;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 1.計算22年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是 2.計算22年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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事項（2）業(yè)務(wù)招待費扣除標準1=80*60%=48
扣除標準2=5000*0.5%=25（萬元）
因此需要納稅調(diào)增=80-25=55（萬元）
廣告費用扣除標準=5000*15%=750（萬元）
納稅調(diào)整=800-750=50（萬元）
事項（3）司法機關(guān)的罰款納稅調(diào)增10萬元
事項（4）直接捐贈和計提準備金不得稅前扣除，納稅調(diào)增 200+60=260（萬元）
2024 07/06 00:02
軟軟老師 
2024 07/06 00:03
因此可以稅前扣除的金額合計=1500+25+750=2275）萬元
軟軟老師
2024 07/06 00:05
童鞋 你好 很高興為你解答 稍等
事項（2）業(yè)務(wù)招待費扣除標準1=80*60%=48
扣除標準2=（5000+200)*0.5%=26（萬元）
因此需要納稅調(diào)增=80-26=54（萬元）
廣告費用扣除標準=（5000+200）*15%=780（萬元）
納稅調(diào)整=800-780=20（萬元）
事項（3）司法機關(guān)的罰款納稅調(diào)增10萬元
事項（4）直接捐贈和計提準備金不得稅前扣除，納稅調(diào)增 200+60=260（萬元）
軟軟老師
2024 07/06 00:05
因此可以稅前扣除的金額合計=1500+26+780=2306萬元
軟軟老師
2024 07/06 00:06
計算22年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（5000+200+150-2306）*25%=761（萬元）
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