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實(shí)務(wù)
問題已解決
B公司于2016年末購入一臺機(jī)器設(shè)備，成本為210萬元，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0。會計上按直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可采用年數(shù)總和法計提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。各年稅前利潤為1 000萬元，所得稅稅率為25%。要求：計算各年固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并做相關(guān)的賬務(wù)處理。
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第一年：
會計上計提的折舊=210/6=35（萬元）
稅前會計利潤=1000-35=965（萬元）
應(yīng)交所得稅=965*25%=241.25（萬元）
凈利潤=965-241.25=723.75（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 241.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 241.25
借：本年利潤 723.75
貸：所得稅費(fèi)用 723.75
第二年：
會計上計提的折舊=210/6=35（萬元）
稅前會計利潤=1000-35=965（萬元）
應(yīng)交所得稅=（965+35）*25%=250（萬元）
凈利潤=965-250=715（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250
借：本年利潤 715
貸：所得稅費(fèi)用 715
第三年：
會計上計提的折舊=210/6=35（萬元）
稅前會計利潤=1000-35=965（萬元）
應(yīng)交所得稅=（965+35）*25%=250（萬元）
凈利潤=965-250=715（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250
借：本年利潤 715
貸：所得稅費(fèi)用 715
第四年：
會計上計提的折舊=210/6=35（萬元）
稅前會計利潤=1000-35=965（萬元）
應(yīng)交所得稅=（965+35）*25%=250（萬元）
凈利潤=965-250=715（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250
借：本年利潤 715
貸：所得稅費(fèi)用 715
第五年：
會計上計提的折舊=210/6=35（萬元）
稅前會計利潤=1000-35=965（萬元）
應(yīng)交所得稅=（965+35）*25%=250（萬元）
凈利潤=965-250=715（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250
借：本年利潤 715
貸：所得稅費(fèi)用 715
2023 12/01 08:59
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