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1、2021年母公司A商品成本900萬元，以售價1000萬元銷售給子公司作為庫存商品，2021年末子公司未將A商品售出，期末A商品可變現(xiàn)凈值1200萬元。 2、2022年，子公司以售價720萬元售出A商品60%。未售出A商品2022年末可變現(xiàn)凈值380萬元，因此計提存貨跌價準備20萬元。 3、所得稅率25%，其他資料略。 請做如下會計分錄： 1、2021年末編合并報表時抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)； 2、2022年末編合并報表時抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)和計提A商品的存貨跌價準備。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、2021年末編合并報表時抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)：
借：營業(yè)成本 900萬
貸：營業(yè)收入 1000萬
貸：營業(yè)成本 800萬（1000*60%）
貸：存貨 100萬（1000*40%-900）
2、2022年末編合并報表時抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)和計提A商品的存貨跌價準備：
借：營業(yè)成本 720萬
借：存貨跌價準備 20萬
貸：營業(yè)收入 720萬
貸：營業(yè)成本 600萬（720*60%）
貸：存貨 140萬（720*40%-600）
2023 11/20 20:24
m9552_131418 
2023 11/20 20:30
老師為什么借貸不相等
m9552_131418
2023 11/20 20:30
老師為什么借貸不相等
樸老師 
2023 11/20 21:01
不好意思，貸營業(yè)收入一千萬都不寫
兩個分錄的都不寫
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