問(wèn)題已解決

作業(yè)五： 1.F藥廠，一般納稅人， 本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原料藥，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元，增值稅2600元。 （2）購(gòu)進(jìn)包裝物，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅1300元。 （3）委托G廠加工原料藥，增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)15000元，增值稅1950元。 上述三筆所購(gòu)進(jìn)的原材料，在本期應(yīng)稅產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)中均有領(lǐng)用。 （4）銷售A種藥20箱，取得不含稅收入120000元。 （5）銷售免稅的B種藥4箱，取得收入30000元。 要求：計(jì)算F藥廠本月應(yīng)納的增值稅額。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/26 14:09
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
F藥廠本月應(yīng)納的增值稅額計(jì)算如下： 1.購(gòu)進(jìn)原料藥，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元，增值稅2600元。 2.購(gòu)進(jìn)包裝物，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅1300元。 3.委托G廠加工原料藥，增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)15000元，增值稅1950元。 以上三筆所購(gòu)進(jìn)的原材料，在本期應(yīng)稅產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)中均有領(lǐng)用。 進(jìn)項(xiàng)稅額 = (20000+10000+15000) × 13% = 5450 元 1.銷售A種藥20箱，取得不含稅收入120000元。 銷項(xiàng)稅額 = 120000 × 13% = 15600 元 1.銷售免稅的B種藥4箱，取得收入30000元。 此部分不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 應(yīng)納稅額 = (120000 × 13%) - (2600+1300+1950+5450) = 15600 - 5450 = 10150 元。
2023 10/26 14:10
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