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作業(yè)五： 1.F藥廠，一般納稅人， 本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進原料藥，增值稅專用發(fā)票注明價款20000元，增值稅2600元。 （2）購進包裝物，增值稅專用發(fā)票注明價款10000元，增值稅1300元。 （3）委托G廠加工原料藥，增值稅專用發(fā)票注明加工費15000元，增值稅1950元。 上述三筆所購進的原材料，在本期應(yīng)稅產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)中均有領(lǐng)用。 （4）銷售A種藥20箱，取得不含稅收入120000元。 （5）銷售免稅的B種藥4箱，取得收入30000元。 要求：計算F藥廠本月應(yīng)納的增值稅額。
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F藥廠本月應(yīng)納的增值稅額計算如下：
1.購進原料藥，增值稅專用發(fā)票注明價款20000元，增值稅2600元。
2.購進包裝物，增值稅專用發(fā)票注明價款10000元，增值稅1300元。
3.委托G廠加工原料藥，增值稅專用發(fā)票注明加工費15000元，增值稅1950元。
以上三筆所購進的原材料，在本期應(yīng)稅產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)中均有領(lǐng)用。
進項稅額 = (20000+10000+15000) × 13% = 5450 元
1.銷售A種藥20箱，取得不含稅收入120000元。
銷項稅額 = 120000 × 13% = 15600 元
1.銷售免稅的B種藥4箱，取得收入30000元。
此部分不需要計算銷項稅額。
應(yīng)納稅額 = (120000 × 13%) - (2600+1300+1950+5450) = 15600 - 5450 = 10150 元。
2023 10/26 14:10
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