免費(fèi)問答

合并商譽(yù)=2000+9500-(12800+1200-300)*0.8=540（萬元） 投資時(shí)點(diǎn)的評(píng)估增值 借：無形資產(chǎn)1200 ?貸：資本公積1200 借：資本公積1200*0.25=300 ?貸：遞延所得稅負(fù)債300 投資時(shí)點(diǎn)抵權(quán)益的分錄 借：股本4000 資本公積3500+1200-300=4400 盈余公積2400 未分配利潤2900 商譽(yù)540 ? 貸：長期股權(quán)投資2000+9500=11500 ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益=(12800+1200-300)*0.2=2740 評(píng)估增值的后續(xù)影響 借：管理費(fèi)用 1200/4=300 ?貸：無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷 300 借：遞延所得稅負(fù)債300*0.25=75 ?貸：所得稅費(fèi)用75 調(diào)整后的凈利潤=2500-300+75=2275 調(diào)整后的未分配利潤=2900+2275-2500*0.1=4925 借：長期股權(quán)投資2275*0.8=1820 ?貸：投資收益1820 調(diào)整后的長期股權(quán)投資=11500+1820=13320 抵權(quán)益 借：股本4000 資本公積3500+1200-300=4400 盈余公積2400+2500*0.1=2650 未分配利潤4925 商譽(yù)540 ? 貸：長期股權(quán)投資13320 ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益(4000+4400+2650+4925)*0.2=3195

你好，你做的對，我漏看了任意盈余公積。