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2x 21年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的年初余額均為零。到上圖所示資料二時，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額50萬
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你好同學(xué)，這個是交易性金融資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)差異導(dǎo)致產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
2023 08/13 16:58
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如何計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額？
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遞延所得稅公式中，遞延所得稅負債可以+遞延所得稅資產(chǎn)嗎？沒必要非得期末余額-期初余額吧？可以靈活運用不能是負數(shù)對嗎？也就是(遞延所得稅負債期初余額-遞延所得稅負債期末余額）+(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額–遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）括號內(nèi)不能是負數(shù)對嗎？？
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題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計算的交易或事項如下： 答案： “遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 老師，遞延所得稅資產(chǎn)余額發(fā)生額我都明白，遞延負債的余額我不明白，為什么要把期初的遞延負債余額換回應(yīng)納稅暫時性差異的數(shù)值啊，
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該企業(yè)2020年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債賬面金額均為零。2020年期末，企業(yè)應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) 萬元；確認遞延所得稅負債 萬元。當(dāng)期利潤表列示的所得稅費用應(yīng)為 萬元。
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期末，通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬，可抵扣暫時性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)。預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會計分錄
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查看更多- 老師，云南省的，去年忘記繼續(xù)教育了，去年的可以補么，如果補不了，是不是今年也沒有必要繼續(xù)教育老，這個對以后的中級證書有什么影響，我是中華正保的老學(xué)員了，麻煩老師給我解答一下疑惑 昨天
- 某股份有限公司由于資本過剩而減資，收回該公司發(fā)行在外的普通股100萬股，每股面值1元，原發(fā)行價格3元，共發(fā)行股票500萬股。該公司資本公積余額為500萬元，提取的盈余公積為500萬元，未分配利潤500 萬元。. 要求: (1)若以每股10元收購，編制有關(guān)會計分錄。 (2)若以每股2元收購，編制有關(guān)會計分錄。 會計分錄怎么寫？ 昨天
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- 贈品的會計分錄中，贈品的價值如何確定？ 11天前
- 合計分錄的借方金額應(yīng)該等于貸方金額，保持借貸平衡。 11天前
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