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2.乙居民企業(yè) 2020 年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。(2)材料銷售收入800萬元,材料銷售成本600萬元。 (3)取得購買國債的利息收入 40 萬元。 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 60 萬元(已在被投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 (5)發(fā)生銷售費用500萬元,管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費為25萬元,研究開發(fā)費用為60 萬元),財務(wù)費用 90萬元。 (6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。 下部分題目見圖片

84784982| 提問時間:2022 12/11 17:31
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來來老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 計算中稍等呢 做完發(fā)出
2022 12/11 17:36
84784982
2022 12/11 17:41
好的,老師,麻煩了,盡快哦
84784982
2022 12/11 17:43
(7)實現(xiàn)營業(yè)外收入 80 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬元,支付稅收滯納金10萬元)。 (8)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 200萬元、撥繳工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為 25%,研發(fā)費用加計 75%扣除。 要求:計算該企業(yè) 2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
來來老師
2022 12/11 17:52
分析:會計利潤5000-3800+800-600+40+60-40-500-480-90+80-70=400萬元 涉及調(diào)整的: (3)取得購買國債的利息收入 40 萬元。 ---免稅,調(diào)減40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 60 萬元(已在被投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。--免稅,調(diào)減60萬 (5)發(fā)生銷售費用500萬元, 管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費為25萬元,研究開發(fā)費用為60 萬元), 財務(wù)費用 90萬元。 ---調(diào)減研發(fā)費用加計扣除75%60*0.75=45萬元 招待費標(biāo)準(zhǔn)是收入60%或收入千分之五低的 分別是(5000+800)*5/1000=290萬元 25*0.6=15萬 選擇15萬 調(diào)增25-15=10萬元 (6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。--企業(yè)所得稅扣除160-120=40萬元 7稅收滯納金不可以扣除 調(diào)增10萬, 公益捐贈標(biāo)準(zhǔn)為會計利潤的12%,400*0.12=48萬元,調(diào)增50-48=2萬 8工會經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資2%。200*0.02=4萬元,調(diào)增5-4=1萬元 福利費是工資的14%,200*0.14=28萬元。調(diào)增31-28=3萬元 職工教育經(jīng)費是工資的8%,200*0.08=16萬元,調(diào)增18-16=2萬元, 當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后所得=400-40-60-45+10+10+2+1+3+2 =283萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=285*0.25=71.25萬元
84784982
2022 12/11 18:01
好的,謝謝老師,這個問題也麻煩接手解答一下,謝謝,晚點一定好評
來來老師
2022 12/11 18:11
看了下 似乎已經(jīng)被其他老師認領(lǐng)了 您稍等看下老師的答復(fù)哦
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