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甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： （1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5 600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬元； （2）取得其他業(yè)務收人為800萬元，其他業(yè)務成本為694萬元； （3）取得購買國債的利息收入40萬元； （4）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元； （5）發(fā)生管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元； （6）發(fā)生財務費用200萬元； （7）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）； （8）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。 要求：計算甲企業(yè)本年度實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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你好，計算過程如下所示
2020 05/14 15:06
暖暖老師 
2020 05/14 15:09
會計利潤總額的計算是=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
暖暖老師
2020 05/14 15:09
國債利息免稅，納稅調(diào)減40萬
暖暖老師
2020 05/14 15:11
新技術(shù)加計扣除75%=60*75%=45，納稅調(diào)減45
業(yè)務招待70*60%=42,6400*0.005=32，納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2020 05/14 15:12
營業(yè)外支出捐贈扣除限額370*12%=44.4，可以全額扣除
暖暖老師
2020 05/14 15:13
權(quán)益收益納稅調(diào)增34/0.85=40,調(diào)減稅額40*25%-40*15%=4
暖暖老師
2020 05/14 15:14
應納稅所得額是370-40-45+38=323
應交所得稅=232*25%+4
84784948 
2020 05/14 15:19
老師 第七題說已經(jīng)交了稅了 算會計利潤要加嗎
暖暖老師
2020 05/14 15:19
你需要算出來已經(jīng)交了多少，還要補多少
84784948
2020 05/14 15:21
好的 ，謝謝老師
暖暖老師
2020 05/14 15:24
不客氣，啊麻煩給于五星好評
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