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請問您是對哪筆交易不明白呢？ 應交所得稅是在利潤總額1000000的基礎上減去國債利息收入，加上環(huán)保排污罰款。 企業(yè)所得稅中，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。所以應該調(diào)增現(xiàn)金折扣的金額。 因質(zhì)量問題退回的商品，之前確認的預計負債形成的可抵扣暫時性差異消失，應減去20000，應收退貨成本形成的應納稅暫時性差異消失，應加上16000。 銷售折讓的稅務處理是可以從銷售額中減除折讓額，所以是不用調(diào)整的。