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轉(zhuǎn)出多交增值稅，是因?yàn)槔U納時(shí)借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 貸銀行存款，所以月末從應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅，貸 應(yīng)交稅費(fèi) 轉(zhuǎn)出多交增值稅，這樣下個(gè)月可以抵扣 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅嗎？
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轉(zhuǎn)出多交增值稅記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額。參考以下舉例理解一下。
舉例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2022年5月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理？
【解析】
月份終了，企業(yè)將本月多繳的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅?100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
2022 10/21 19:27
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