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這個日后事項(xiàng)發(fā)生的所得稅匯算清繳之前，是不是應(yīng)該再做一筆 借 以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 12.5 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 12.5
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不需要的，因?yàn)橛嬏釡p值稅法不認(rèn)可的，調(diào)整了遞延所得稅就可以 了
2022 10/09 11:29
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是：
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 以前年度損益-所得稅費(fèi)用
借 所得稅費(fèi)用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
？
因?yàn)槲依斫獾氖?，這里的以前年度損益-所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，都是為了把稅法上的所得稅費(fèi)用調(diào)整為會計上的所得稅費(fèi)用。
又因?yàn)橹皇菚媽用嫔系恼{(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。
我的做法和理解對嗎？
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老師，您好！圖片2是這題的答案，在答案中：事項(xiàng)1為什么有一筆分錄是：借 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，那么按照事項(xiàng)1的原理，為什么事項(xiàng)2中增加了遞延所得稅資產(chǎn)的同時，交的所得稅也相應(yīng)的增加了啊，那應(yīng)該有 借： 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，可是答案卻沒有啊
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請問差錯更正發(fā)生在所得稅匯算清繳之前，是不是都會影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅啊？
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老師，這個日后調(diào)整事項(xiàng)的題目為什么沒有調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的？
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遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，所以遞延所得稅發(fā)生額為什么不是-12.5而是+12.5？
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