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麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調(diào)整為會計上的所得稅費用。 又因為只是會計層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對嗎？
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同學(xué)你好
老師同意同學(xué)的觀點，因為無法調(diào)整應(yīng)交所得稅，所以計入遞延所得稅資產(chǎn)。
2022 05/21 19:29
84785043 
2022 05/21 19:33
然后所得稅費用，我認為財報上的所得稅費用，是要把稅法計提的所得稅費用調(diào)整到會計層面的所得稅費用，所以一方面要以前年度損益調(diào)整-所得稅費用，減少那一年的所得稅費用。同時 借 本年的所得稅費用，來減少這一年的所得稅費用。通過這樣，把稅法計提的所得稅費用，調(diào)整到會計層面的所得稅費用。對嗎？
CPA文文老師 
2022 05/21 20:42
其實暫時差異對所得稅費用這個科目的金額沒什么影響。
我知道同學(xué)的意思，就是應(yīng)交所得稅多了，所以遞延所得稅費用減少。
84785043
2022 05/21 20:44
對滴，我記得所得稅分為兩個明細科目，一個是稅法，一個好像是叫遞延所得稅費用，然后最終總的效果是會計層面上的所得稅費用
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