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問題已解決
老師，合并報(bào)表中關(guān)于遞延所得稅搞不明白，一個(gè)是遞延所得稅負(fù)債，一個(gè)是遞延所得稅資產(chǎn)。在所得稅章節(jié)，全都能還明白，結(jié)合合并報(bào)表搞不懂了。這邊存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)…
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您需要站在合并報(bào)表的角度看待資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。
用合并報(bào)表角度的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較，再結(jié)合合并報(bào)表中實(shí)際做的分錄，確定是確認(rèn)遞延所得稅還是轉(zhuǎn)回遞延所得稅。
你按照上述思路再重新理解一下，看能不能弄懂，如果還有問題，可以再具體提問。
2022 09/01 15:55
m8433_5966 
2022 09/01 16:17
第一筆理解，是因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可評(píng)估增值？所以存貨賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，等后面對(duì)外銷售時(shí)轉(zhuǎn)回。但是后面那筆未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)，難道是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)了？哪個(gè)是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，腦子一片漿糊
m8433_5966
2022 09/01 16:44
第一個(gè)賬面價(jià)值是評(píng)估增值后的金額，計(jì)稅基礎(chǔ)是評(píng)估增值前的金額。第二個(gè)賬面價(jià)值是成本價(jià)，計(jì)稅基礎(chǔ)是內(nèi)部售價(jià)。這樣理解對(duì)嗎？
m8433_5966
2022 09/01 16:44
第一個(gè)賬面價(jià)值是評(píng)估增值后的金額，計(jì)稅基礎(chǔ)是評(píng)估增值前的金額。第二個(gè)賬面價(jià)值是成本價(jià)，計(jì)稅基礎(chǔ)是內(nèi)部售價(jià)。這樣理解對(duì)嗎？
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師 
2022 09/01 16:59
是的，您以上的理解全部正確。
m8433_5966
2022 09/01 17:03
謝謝老師，稅法我沒怎么接觸，看來以后要轉(zhuǎn)戰(zhàn)一下稅務(wù)師了，哈哈哈
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 09/01 17:12
您能明白了就好，加油！
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