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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)怎么分清個(gè)別報(bào)表、合并報(bào)表的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)？B為什么直接用240*0.25=60作為遞延所得稅資產(chǎn)
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B公司個(gè)別財(cái)務(wù)表表，存貨賬面價(jià)值=300*3-240=660，計(jì)稅基礎(chǔ)900，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（900-660）*25%=60
03/24 17:57
王小山老師 
03/24 18:00
合并報(bào)表上賬面價(jià)值=300*2=600
計(jì)稅基礎(chǔ)=300*3=900
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（900-600）*25%=75
王小山老師
03/24 18:01
個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，打錯(cuò)字了
王小山老師
03/24 18:16
個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)跟一般公司確認(rèn)遞延所得稅的方法是一樣的
合并報(bào)表由于合并的原因，賬面價(jià)值是調(diào)整后的，計(jì)稅基礎(chǔ)跟個(gè)別報(bào)表計(jì)稅基礎(chǔ)也是一致的
王小山老師
03/24 18:19
合并報(bào)表存貨，是按調(diào)整后的存貨價(jià)值確認(rèn)賬面價(jià)值，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益需要扣除后確認(rèn)為賬面價(jià)值，但計(jì)稅基礎(chǔ)就是按不扣除未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的價(jià)格確認(rèn)的
84785021 
03/24 19:45
也就是說(shuō)個(gè)別報(bào)表計(jì)稅基礎(chǔ)跟他的賣出價(jià)3.5萬(wàn)元沒關(guān)系？可不可以直接記住個(gè)別報(bào)表計(jì)和合并報(bào)表計(jì)稅基礎(chǔ)是一致的？
王小山老師
03/24 21:26
個(gè)別報(bào)表不用考慮已經(jīng)銷售出去的
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