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答案：借：營(yíng)業(yè)收入??1000 ??貸：營(yíng)業(yè)成本????800 固定資產(chǎn)——原價(jià)??200 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊??(200／10×9／12)15 ??貸：管理費(fèi)用?????????15 借：遞延所得稅資產(chǎn)??[(200—15)×25％]46．25 ??貸：所得稅費(fèi)用????????46．25 請(qǐng)問固定資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅,為什么是遞延資產(chǎn)
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集團(tuán)角度，年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值800-800/10*9/12=740，計(jì)稅基礎(chǔ)1000-1000/10*9/12=925，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異925-740=185，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)185*25%=46.25。
2022 08/16 17:29
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