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問題已解決
合并報表的問題 問題1 貸固定資產-原價200 就是固定資產虛增200萬 沖掉，那么為什么要沖折舊 跟管理費用15呢？ 是因為虛增的200萬增加了折舊所以要沖掉嗎？ 問題2 為什么站在合并報表角度，固定資產的賬面價值是用800呢？為什么不是1000？合并角度 固定資產不應該是把賬面調公允 也就是 借：固定資產 200 貸：資本公積 200 他這個說固定資產還是用舊的賬面價值800減折舊是740 跟1000減折舊925 產生185可抵扣差異 為什么 我理解的是比如賣畫 我賬面記800 然后這個畫市場價1000 你把我收了我當然把我賬面調到市場價也就是1000賣啊 他這個怎么還是用賬面800
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你好，同學。
1，這是屬于內部損益，個別報表是按1000處理的，合并報表認可的是800，那么200部分調整固定資產，200對應的折舊要調整
2，合并報表認可的價值為800-800/10*9/12，個別報表的價值為1000-1000/10*9/12
2020 09/21 21:36
84784986 
2020 09/21 22:15
初始合并
我是個開畫廊的 我有個畫，我自己賬上是600 這個畫市值1000 你收我畫廊 你必須得按照1000市價 收我畫廊的畫 我也需要把我賬面調公允 因為我銀行存款就是收了1000
內部交易
然后你把我畫廊收了之后 我再創(chuàng)作畫的畫賣你 也就是內部交易，
我做賬
借：銀行存款100
貸：收入100
借：主成本80
貸：庫存商品 80
你做賬
借：庫存商品100
貸：銀行存款100
那么咱倆出個合并報表 咱倆都是一家了 你創(chuàng)的畫沒有對外售出 沒賣沒掙錢 只是相當于你畫廊的畫放我這里 我又沒出售 哪來的收入？ 就不應該有賬 統(tǒng)統(tǒng)抵消
最后剩下
借：主成本80
庫存商品20
貸：收入100
統(tǒng)統(tǒng)反著做抵消
借：營業(yè)收入100
貸：營業(yè)成本80
存貨20
我只認賬面也就是80的成本 虛增的20也抵消
假如說我全賣了 那我也是按賬面80轉成本 對不對？
陳詩晗老師 
2020 09/21 23:35
對的，沒有問題，后面這個畫廊這個理解沒有問題。
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