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經典題解 第16章 133頁，綜合分析題第二題，第5小題，計提的工資和實際發(fā)放的工資也有稅會差異嗎？麻煩老師講解一下
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是的，會存在差異的，考試按照實際發(fā)放工作作為基數計算扣除
2022 08/04 11:24
m55803018 
2022 08/04 11:27
實際發(fā)放的工資 660是 計稅基礎， 賬面上計提的工資700是 賬面價值，是這樣理解嗎？賬面價值大于計稅基礎 是應納稅暫時性差異？這樣嗎
稅法老師 
2022 08/04 11:36
是的，您的理解正確
m55803018
2022 08/04 14:19
那么 應納稅暫時性差異 700-660=40 為什么要加上 后面的可抵扣差異，不應該是相減嗎？
稅法老師
2022 08/04 14:43
這部分不能扣除，所以要加上，稅法上認可的扣除額是660，不是700
m55803018
2022 08/04 14:51
不是很懂，不能扣除的話，那是不是在利潤總額的基礎上+700-660，這樣嗎？
稅法老師
2022 08/04 14:52
是的，您的理解正確
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