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問(wèn)題已解決
甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅率為25%，假定銷售商品、原材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2021年6月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
資料（1）會(huì)計(jì)分錄：
1日：
借：應(yīng)收賬款 99.9
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 88.2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （90×13％）11.7
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫(kù)存商品 80
6日：
借：銀行存款 99.9
貸：應(yīng)收賬款 99.9
資料（2）會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 （80×50％）40
貸：合同負(fù)債 40
未來(lái)發(fā)出商品時(shí)：
借：合同負(fù)債 40
銀行存款 50.4
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （80×13％）10.4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫(kù)存商品 60
資料（3）會(huì)計(jì)分錄：
15日：
借：發(fā)出商品 80
貸：庫(kù)存商品 80
31日：
借：應(yīng)收賬款 56.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.5
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （50×0.8）40
貸：發(fā)出商品 40
借：銷售費(fèi)用 （50×10％）5
貸：應(yīng)收賬款 5
資料（4）會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 45.2
貸：其他業(yè)務(wù)收入 40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5.2
借：其他業(yè)務(wù)成本 30
貸：庫(kù)存商品 30
2022 07/02 10:05
m18476018 
2022 07/02 17:21
老師我想請(qǐng)問(wèn)一下
財(cái)會(huì)老師 
2022 07/02 17:22
最新準(zhǔn)則下，對(duì)于銷售方來(lái)說(shuō)，作為可變對(duì)價(jià)，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用了
m18476018
2022 07/02 19:33
第三小題的最后有一個(gè)款項(xiàng)已收到，這個(gè)分錄不用寫(xiě)嗎
財(cái)會(huì)老師
2022 07/02 20:52
需要的，需要按照收到的款項(xiàng)做借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款
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