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那計(jì)提的安全生產(chǎn)費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，都可以用這個(gè)思路嗎？

基本都是可以的，計(jì)提費(fèi)用確認(rèn)負(fù)債都可以按照這個(gè)思路。

這種情況產(chǎn)生的差異，是暫時(shí)性差異嗎？我怎么覺(jué)得這是永久性差異呢？因?yàn)檫@部分未支付的費(fèi)用，在未來(lái)實(shí)際支付時(shí)就可以抵減應(yīng)納稅所得額的啊。

如果是職工教育經(jīng)費(fèi)這里是形成的暫時(shí)性差異的，當(dāng)期不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，而工會(huì)經(jīng)費(fèi)這里是形成的永久性差異的，當(dāng)期超過(guò)限額部分，是不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的。

為什么呢？安全生產(chǎn)費(fèi)用和工會(huì)經(jīng)費(fèi)有什么不同呢？未來(lái)實(shí)際支出時(shí)，不都是可以抵減應(yīng)納稅所得額嗎？

這里安全生產(chǎn)費(fèi)是根據(jù)實(shí)際發(fā)生額憑有效憑證據(jù)實(shí)在稅前扣除的，如果會(huì)計(jì)上當(dāng)期多計(jì)提，但是稅法上是按當(dāng)期實(shí)際取得的合法憑證稅前扣除的，所以這里多計(jì)提的部分在以后取得合法憑證是可以稅前扣除的，但是工會(huì)經(jīng)費(fèi)是在合理工資薪金2%的扣除限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除的，如果超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能在稅前扣除也不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，所以如果稅法上確認(rèn)的扣除限額超過(guò)限額部分是不能在稅前扣除的，這里超過(guò)部分是不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提的數(shù)如果大于實(shí)際繳納的數(shù)，差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 在第二年，這個(gè)差額不就可以抵減應(yīng)納稅所得額嗎？這個(gè)和安全生產(chǎn)費(fèi)用不是一個(gè)道理嗎

這里工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)上計(jì)提數(shù)大于稅法上確認(rèn)的數(shù)額的部分是需要做納稅調(diào)整的，但是你稅法上確認(rèn)的數(shù)額，不一定全部都能在當(dāng)期稅前扣除的。所以剛才您的說(shuō)法是不完善的，所以給您補(bǔ)充完整。

假設(shè)前提條件： 1，當(dāng)年企業(yè)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)未超過(guò)2%的標(biāo)準(zhǔn)。 2，當(dāng)年企業(yè)實(shí)際支出的工會(huì)經(jīng)費(fèi)小于計(jì)提數(shù) 請(qǐng)問(wèn)，這個(gè)差額是否要確認(rèn)遞延所得稅？ 同樣當(dāng)組織經(jīng)費(fèi)： 1，當(dāng)年企業(yè)計(jì)提當(dāng)組織經(jīng)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 2，當(dāng)年企業(yè)實(shí)際支出的當(dāng)組織經(jīng)費(fèi)小于計(jì)提數(shù) 請(qǐng)問(wèn)，這個(gè)差額是否要確認(rèn)遞延所得稅？

1、未超過(guò)2%的標(biāo)準(zhǔn)，未超過(guò)部分以后期間 不會(huì)在以后扣除的，不形成暫時(shí)性差異的的 2、這個(gè)也不需要的，因?yàn)榘凑諏?shí)際的在稅法上扣除就行了，不形成暫時(shí)性差異。