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2022 01/08 14:46
文文老師 
2022 01/08 14:51
內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷
文文老師
2022 01/08 14:52
這是些書本理論，符合就對(duì)，不符合就選錯(cuò)
文文老師
2022 01/08 14:52
設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。分為系統(tǒng)的缺陷和手工的缺陷。
文文老師
2022 01/08 14:53
運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行。包括不恰當(dāng)?shù)娜藛T執(zhí)行，未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行，如頻率不當(dāng)?shù)?。例如：“物資采購(gòu)申請(qǐng)金額已超其采購(gòu)權(quán)限，卻未向上級(jí)公司申請(qǐng)安排大宗物品采購(gòu)”(這存在權(quán)限管理規(guī)定，卻未在實(shí)際操作中妥善執(zhí)行）
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