免費(fèi)問答

這里是考慮的。20是調(diào)整的存貨，因?yàn)楸酒诖尕洺鍪?，那么期初確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就需要轉(zhuǎn)回。 關(guān)于合并中的問題，同一控制免稅合并，非同一控制應(yīng)稅合并，不考慮遞延所得稅；同一控制應(yīng)稅合并，非同一控制免稅合并，考慮遞延所得稅。 關(guān)于第一筆不調(diào)整應(yīng)納稅所得額，您的理解是對(duì)的。其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)于的確認(rèn)的是其他綜合收益，不影響利潤，因此是不影響應(yīng)納稅所得額的。對(duì)應(yīng)的遞延所得稅，對(duì)應(yīng)的科目是其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用。