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請教一下，上月暫估入賬，這月收到發(fā)票，金額有出入，估少了，是把有出入的一部調(diào)整入賬在當月，還是把上月估計全部刪除都做在當月啊！不過這樣做感覺不符合權(quán)責發(fā)生制了
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有出入的，沖銷暫估分錄，根據(jù)發(fā)票重新在當月做賬。稅法規(guī)定未取得發(fā)票時可暫按估值入賬，在匯算清繳前取得發(fā)票就可以了。
因為未取得發(fā)票時意味著成本費用不能準確確定，但實際已經(jīng)發(fā)生了支出，這個是不違背權(quán)責發(fā)生制的，因為是根據(jù)現(xiàn)有資料做出的合理預(yù)估，后續(xù)沖銷重新做賬，類似會計估計變更，采用未來適用法，在收到發(fā)票的當期重新入賬就可以了。
2021 11/19 11:24
84785029 
2021 11/19 11:30
可是上月的已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，這樣會不會影響上月的數(shù)據(jù)，要更改
美橙老師 
2021 11/19 11:33
這個月沖減了上月對應(yīng)的成本，對總體利潤來說并無影響，而且所得稅是預(yù)繳，既然稅務(wù)認可，就沒有問題。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告專2011年第34號）規(guī)定：“企業(yè)當年度實屬際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
美橙老師
2021 11/19 11:36
如果你僅按差額來補賬，這樣記賬不清楚，以后查賬也相對來說比較麻煩。
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