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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
A公司花了5000萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)了B公司，B公司購(gòu)買(mǎi)時(shí)凈資產(chǎn)1500萬(wàn)，屬于非同控，B公司是A公司的全資子公司了，請(qǐng)問(wèn)A公司分錄咋做？因?yàn)橐院髸?huì)涉及做合并報(bào)表
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
購(gòu)買(mǎi)日個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表分錄
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司 50000000
貸：銀行存款等 50000000
購(gòu)買(mǎi)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表
調(diào)整分錄（假設(shè)存在資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差異需調(diào)整）：
借：相關(guān)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)等）
貸：資本公積
抵銷(xiāo)分錄：
借：股本（B公司）
資本公積（B公司經(jīng)調(diào)整后金額）
盈余公積（B公司）
未分配利潤(rùn)（B公司）
商譽(yù)（計(jì)算得出）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司 50000000
01/12 18:09
maiamai002 
01/12 18:47
那就是合并的時(shí)候，借:實(shí)收資本1500
資本公積等所有者權(quán)益3500
貸:長(zhǎng)投5000
maiamai002
01/12 18:49
那如果子公司的資本公積，股本本身都是0，合并分錄在借方的話，那就會(huì)變成負(fù)數(shù)，這樣有問(wèn)題么？
maiamai002
01/12 18:49
還是說(shuō)，如果資本公積，股本都本身都是0，差額就直接計(jì)入商譽(yù)了？
樸老師 
01/12 18:50
沒(méi)事，借方負(fù)數(shù)就是貸方正數(shù)
maiamai002
01/12 19:12
借方不是負(fù)數(shù)。。。借方是正數(shù)。。
所有者權(quán)益在借方表示減少，這樣的話，資產(chǎn)負(fù)債表上面的資本公積會(huì)去負(fù)數(shù)，有問(wèn)題不？
樸老師
01/12 19:44
只要是實(shí)際數(shù)據(jù)一般沒(méi)事
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