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當(dāng)你開發(fā)票給甲方，而甲方?jīng)]有支付相應(yīng)全款時(shí)，在稅務(wù)申報(bào)和會(huì)計(jì)處理上需要按以下方式進(jìn)行： 會(huì)計(jì)處理 確認(rèn)收入：按照發(fā)票金額確認(rèn)收入，假設(shè)發(fā)票金額為 10000 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 —— 甲方 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （根據(jù)適用稅率換算不含稅收入） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （根據(jù)適用稅率計(jì)算） 記錄收款：當(dāng)收到甲方部分款項(xiàng)時(shí)，比如收到 6000 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收賬款 —— 甲方 6000 稅務(wù)申報(bào) 增值稅申報(bào)：在增值稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)發(fā)票開具情況填寫銷售額和銷項(xiàng)稅額。一般納稅人在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，將發(fā)票金額（不含稅）填入 “應(yīng)稅貨物銷售額” 或 “應(yīng)稅服務(wù)銷售額” 相應(yīng)欄次，銷項(xiàng)稅額填入 “銷項(xiàng)稅額” 欄次。小規(guī)模納稅人則根據(jù)業(yè)務(wù)情況填入 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額” 等對應(yīng)欄次。 企業(yè)所得稅申報(bào)：在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，只要滿足收入確認(rèn)條件，就應(yīng)將發(fā)票金額全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。在填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，將確認(rèn)的收入填入 “營業(yè)收入” 欄次，相關(guān)成本費(fèi)用填入對應(yīng)的 “營業(yè)成本” 等欄次，計(jì)算應(yīng)納稅所得額并繳納企業(yè)所得稅。 如果甲方最終確定無法支付剩余款項(xiàng)，符合壞賬損失條件的，可在以后期間進(jìn)行壞賬損失處理，在企業(yè)所得稅前扣除，但需要按照稅法規(guī)定提供相關(guān)證明材料。