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同學(xué)你好 一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)（記賬前） （一）客戶(hù)開(kāi)發(fā)與訂單獲取 1.?市場(chǎng)調(diào)研與客戶(hù)信息收集 關(guān)鍵點(diǎn)：審查市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)的充分性，是否全面了解目標(biāo)市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，收集的客戶(hù)信息（如客戶(hù)基本資料、信用狀況、業(yè)務(wù)需求等）是否準(zhǔn)確、完整且及時(shí)更新。 審計(jì)方法：檢查市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、客戶(hù)信息檔案，核實(shí)信息來(lái)源渠道，抽樣對(duì)比從不同渠道獲取的同一客戶(hù)關(guān)鍵信息的一致性。 2.?銷(xiāo)售機(jī)會(huì)評(píng)估與報(bào)價(jià) 關(guān)鍵點(diǎn)：評(píng)估銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)對(duì)銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的分析合理性，報(bào)價(jià)依據(jù)是否充分，包括成本核算、市場(chǎng)價(jià)格水平、利潤(rùn)目標(biāo)等因素是否恰當(dāng)考慮，報(bào)價(jià)單審批流程是否合規(guī)，有無(wú)未經(jīng)授權(quán)的報(bào)價(jià)情況。 審計(jì)方法：查看銷(xiāo)售機(jī)會(huì)評(píng)估記錄、成本核算資料、報(bào)價(jià)單及對(duì)應(yīng)的審批文件，追蹤有重大價(jià)格差異的報(bào)價(jià)審批過(guò)程，檢查是否符合公司定價(jià)政策。 3.?銷(xiāo)售合同簽訂 關(guān)鍵點(diǎn)：審核合同條款的完整性（如產(chǎn)品或服務(wù)描述、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等），合同簽訂的審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行，涉及法律合規(guī)性方面是否經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審核，合同雙方簽字蓋章是否齊全有效。 審計(jì)方法：逐份審查銷(xiāo)售合同文本，核對(duì)合同審批表，檢查法務(wù)意見(jiàn)記錄，必要時(shí)可向法律顧問(wèn)咨詢(xún)合同條款的法律風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)印章使用登記核實(shí)合同蓋章情況。 （二）銷(xiāo)售訂單處理 1.?訂單接收與審核 關(guān)鍵點(diǎn)：確認(rèn)訂單接收渠道的可靠性，訂單信息（客戶(hù)要求、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量等）錄入系統(tǒng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤，審核人員是否對(duì)訂單關(guān)鍵要素進(jìn)行有效核對(duì)，是否存在不符合公司銷(xiāo)售政策或超出產(chǎn)能等異常訂單仍被接收的情況。 審計(jì)方法：檢查訂單接收記錄、系統(tǒng)錄入界面及操作日志，抽查訂單審核記錄，對(duì)比訂單內(nèi)容與銷(xiāo)售政策、生產(chǎn)能力等相關(guān)限制條件，查找可能存在的異常訂單。 2.?生產(chǎn)與發(fā)貨安排 關(guān)鍵點(diǎn)：審查生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單安排生產(chǎn)計(jì)劃的及時(shí)性與合理性，發(fā)貨計(jì)劃是否與交貨期相匹配，庫(kù)存能否滿(mǎn)足發(fā)貨需求，若需補(bǔ)貨或生產(chǎn)，相關(guān)協(xié)調(diào)溝通機(jī)制是否順暢有效，發(fā)貨通知下達(dá)流程是否合規(guī)。 審計(jì)方法：查看生產(chǎn)計(jì)劃單、庫(kù)存報(bào)表、發(fā)貨通知及相關(guān)部門(mén)間的溝通記錄（如郵件、會(huì)議紀(jì)要等），追蹤從訂單接收至發(fā)貨安排各環(huán)節(jié)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，檢查是否存在延誤或不合理安排的情況。 （三）銷(xiāo)售發(fā)貨與物流跟蹤 1.?貨物出庫(kù)與發(fā)貨 關(guān)鍵點(diǎn)：核實(shí)出庫(kù)手續(xù)的完整性，包括出庫(kù)單填寫(xiě)是否準(zhǔn)確、倉(cāng)庫(kù)管理人員是否按單發(fā)貨、貨物數(shù)量及質(zhì)量核對(duì)情況，發(fā)貨過(guò)程中的包裝、運(yùn)輸方式選擇是否符合要求，與物流供應(yīng)商的交接手續(xù)是否清晰明確。 審計(jì)方法：檢查出庫(kù)單、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記錄、貨物包裝清單、與物流商的交接單等資料，實(shí)地觀(guān)察發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)操作情況，必要時(shí)可向物流供應(yīng)商核實(shí)交接細(xì)節(jié)。 2.?物流跟蹤與到貨確認(rèn) 關(guān)鍵點(diǎn)：關(guān)注對(duì)物流狀態(tài)的跟蹤及時(shí)性，是否及時(shí)掌握貨物運(yùn)輸途中的情況，客戶(hù)到貨確認(rèn)的反饋機(jī)制是否健全，對(duì)于出現(xiàn)的運(yùn)輸延誤、貨物損壞等異常情況是否能及時(shí)處理并記錄。 審計(jì)方法：查看物流跟蹤系統(tǒng)記錄、與客戶(hù)溝通的到貨確認(rèn)信息（如收貨回執(zhí)、郵件回復(fù)等），審查異常情況處理報(bào)告，檢查是否存在未及時(shí)處理而影響客戶(hù)滿(mǎn)意度的情況。 二、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)（記賬前） （一）采購(gòu)需求確定 1.?需求計(jì)劃編制 關(guān)鍵點(diǎn)：審查各部門(mén)采購(gòu)需求計(jì)劃的合理性，是否基于實(shí)際生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)需要進(jìn)行編制，需求數(shù)量計(jì)算依據(jù)是否充分，是否考慮庫(kù)存水平、安全庫(kù)存等因素，需求計(jì)劃的審批流程是否合規(guī)，有無(wú)虛報(bào)或隨意變更需求的情況。 審計(jì)方法：檢查各部門(mén)提交的采購(gòu)需求計(jì)劃文檔、庫(kù)存報(bào)表、生產(chǎn)計(jì)劃等相關(guān)資料，核對(duì)需求數(shù)量的核算過(guò)程，查看需求計(jì)劃審批表，對(duì)比不同時(shí)期同類(lèi)物資需求的變化情況，分析合理性。 2.?采購(gòu)預(yù)算編制 關(guān)鍵點(diǎn)：評(píng)估采購(gòu)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，是否結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)、歷史采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量等因素合理估算采購(gòu)金額，預(yù)算調(diào)整的審批程序是否嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算是否與公司整體財(cái)務(wù)計(jì)劃相匹配。 審計(jì)方法：查看采購(gòu)預(yù)算報(bào)表、市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研資料、歷史采購(gòu)數(shù)據(jù)，分析預(yù)算編制的方法和依據(jù)，檢查預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及審批文件，核對(duì)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算中采購(gòu)支出部分的一致性。 （二）供應(yīng)商選擇與評(píng)估 1.?供應(yīng)商尋源與篩選 關(guān)鍵點(diǎn)：核實(shí)供應(yīng)商尋源渠道的多樣性和合規(guī)性，篩選標(biāo)準(zhǔn)（如資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨能力等）是否明確且合理，初步篩選過(guò)程是否有詳細(xì)記錄，是否排除不符合要求的潛在供應(yīng)商。 審計(jì)方法：檢查供應(yīng)商尋源記錄（如網(wǎng)絡(luò)搜索記錄、行業(yè)展會(huì)參會(huì)情況、供應(yīng)商推薦信息等）、篩選標(biāo)準(zhǔn)文件、初步篩選清單，對(duì)比不同尋源渠道獲取的供應(yīng)商信息，查看是否存在不符合篩選標(biāo)準(zhǔn)卻進(jìn)入后續(xù)評(píng)估環(huán)節(jié)的供應(yīng)商。 2.?供應(yīng)商評(píng)估與審批 關(guān)鍵點(diǎn)：審查對(duì)入圍供應(yīng)商的實(shí)地考察、樣品檢測(cè)、資質(zhì)審核等評(píng)估工作的全面性和深入程度，評(píng)估報(bào)告內(nèi)容是否客觀(guān)真實(shí)，供應(yīng)商選定的審批流程是否嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)利益輸送等違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)方法：查看供應(yīng)商實(shí)地考察報(bào)告、樣品檢測(cè)報(bào)告、資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件、供應(yīng)商評(píng)估匯總表及最終審批文件，必要時(shí)可對(duì)部分供應(yīng)商進(jìn)行背景調(diào)查，核實(shí)評(píng)估過(guò)程的真實(shí)性和審批合規(guī)性。 （三）采購(gòu)合同簽訂 1.?合同條款談判 關(guān)鍵點(diǎn)：關(guān)注采購(gòu)合同談判過(guò)程中價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、售后服務(wù)等關(guān)鍵條款的談判情況，談判人員是否具備相應(yīng)授權(quán)，談判記錄是否完整，是否爭(zhēng)取到對(duì)公司有利的合同條件。 審計(jì)方法：查看談判會(huì)議紀(jì)要、往來(lái)溝通函件、談判人員授權(quán)文件，對(duì)比談判前后合同條款變化，分析公司在談判中的權(quán)益保障情況。 2.?合同簽訂與執(zhí)行 關(guān)鍵點(diǎn)：審核采購(gòu)合同的完整性和準(zhǔn)確性，與談判結(jié)果是否一致，合同簽訂的簽字蓋章手續(xù)是否齊全，合同執(zhí)行情況跟蹤機(jī)制是否建立，是否及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理合同執(zhí)行中的偏差。 審計(jì)方法：仔細(xì)審查采購(gòu)合同文本，核對(duì)合同簽訂相關(guān)手續(xù)，查看合同執(zhí)行跟蹤記錄（如交貨進(jìn)度跟蹤、質(zhì)量檢驗(yàn)記錄、付款安排等），檢查對(duì)于合同執(zhí)行異常情況的處理報(bào)告。 （四）采購(gòu)到貨與驗(yàn)收 1.?貨物接收 關(guān)鍵點(diǎn)：核實(shí)貨物到貨通知的及時(shí)性，接收人員是否按合同要求核對(duì)到貨數(shù)量、包裝情況等基本信息，對(duì)于不符合要求的到貨（如數(shù)量短缺、包裝破損等）是否及時(shí)記錄并通知供應(yīng)商。 審計(jì)方法：查看到貨通知記錄、貨物接收單、現(xiàn)場(chǎng)收貨照片或視頻（如有），檢查對(duì)異常到貨情況的反饋記錄，詢(xún)問(wèn)接收人員收貨操作流程執(zhí)行情況。 2.?質(zhì)量驗(yàn)收 關(guān)鍵點(diǎn)：審查質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，驗(yàn)收人員是否具備相應(yīng)資質(zhì)和能力，驗(yàn)收方法是否科學(xué)合理，驗(yàn)收記錄是否完整準(zhǔn)確，對(duì)于質(zhì)量不合格的貨物是否按規(guī)定進(jìn)行處理（如退貨、換貨、索賠等）。 審計(jì)方法：查看質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)文件、驗(yàn)收人員資質(zhì)證書(shū)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，實(shí)地觀(guān)察驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)操作，檢查不合格貨物處理記錄及與供應(yīng)商的溝通協(xié)商情況。 三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)（記賬前） （一）生產(chǎn)計(jì)劃制定 1.?需求分析與產(chǎn)能評(píng)估 關(guān)鍵點(diǎn)：審查生產(chǎn)計(jì)劃制定時(shí)對(duì)銷(xiāo)售訂單需求、庫(kù)存補(bǔ)充需求等的分析準(zhǔn)確性，是否結(jié)合當(dāng)前產(chǎn)能、設(shè)備狀況、人員配備等因素綜合考慮生產(chǎn)能力能否滿(mǎn)足需求，產(chǎn)能評(píng)估方法是否科學(xué)合理，是否存在過(guò)度生產(chǎn)或生產(chǎn)不足的風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)方法：查看銷(xiāo)售訂單匯總表、庫(kù)存報(bào)表、產(chǎn)能分析報(bào)告、設(shè)備清單及人員配置資料，核對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃中產(chǎn)量與需求及產(chǎn)能的匹配情況，分析產(chǎn)能評(píng)估模型及相關(guān)參數(shù)的合理性。 2.?計(jì)劃審批與下達(dá) 關(guān)鍵點(diǎn)：審核生產(chǎn)計(jì)劃的審批流程是否合規(guī)，涉及多部門(mén)協(xié)調(diào)（如銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)等）的環(huán)節(jié)是否溝通順暢，計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)準(zhǔn)確，各生產(chǎn)車(chē)間、班組是否明確生產(chǎn)任務(wù)和要求。 審計(jì)方法：檢查生產(chǎn)計(jì)劃審批表、部門(mén)間溝通會(huì)議紀(jì)要、計(jì)劃下達(dá)通知文件，實(shí)地走訪(fǎng)生產(chǎn)車(chē)間了解一線(xiàn)員工對(duì)生產(chǎn)任務(wù)的知曉程度，查看是否存在因計(jì)劃下達(dá)不及時(shí)或不準(zhǔn)確導(dǎo)致生產(chǎn)延誤的情況。 （二）生產(chǎn)物料準(zhǔn)備 1.?物料需求計(jì)算與采購(gòu)協(xié)調(diào) 關(guān)鍵點(diǎn)：核實(shí)生產(chǎn)物料需求計(jì)算的準(zhǔn)確性，是否根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃準(zhǔn)確核算所需各類(lèi)原材料、零部件等的數(shù)量，與采購(gòu)部門(mén)的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制是否有效，確保物料按時(shí)、按量、按質(zhì)供應(yīng)，對(duì)于缺料等異常情況是否有應(yīng)急處理預(yù)案。 審計(jì)方法：查看物料需求清單、采購(gòu)訂單、部門(mén)間關(guān)于物料供應(yīng)的溝通記錄（如郵件、電話(huà)記錄等），檢查缺料情況報(bào)告及應(yīng)急處理措施的執(zhí)行情況，分析物料供應(yīng)對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度的影響。 2.?物料領(lǐng)用與庫(kù)存管理 關(guān)鍵點(diǎn)：審查物料領(lǐng)用手續(xù)的合規(guī)性，倉(cāng)庫(kù)是否按規(guī)定發(fā)放物料，庫(kù)存賬實(shí)是否相符，物料存放是否符合安全、質(zhì)量要求，庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度是否定期執(zhí)行且盤(pán)點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確可靠。 審計(jì)方法：檢查物料領(lǐng)用單、倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)記錄、庫(kù)存明細(xì)賬、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)記錄，進(jìn)行庫(kù)存抽盤(pán)核對(duì)賬實(shí)情況，觀(guān)察物料存放現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境及管理狀況，檢查是否存在物料浪費(fèi)、積壓或丟失等問(wèn)題。 （三）生產(chǎn)過(guò)程執(zhí)行 1.?生產(chǎn)操作規(guī)范 關(guān)鍵點(diǎn)：檢查各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格按照既定的生產(chǎn)操作規(guī)范、工藝流程進(jìn)行操作，操作人員是否具備相應(yīng)的技能和資質(zhì)，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)制是否健全，是否及時(shí)糾正違規(guī)操作行為。 審計(jì)方法：查看生產(chǎn)操作手冊(cè)、員工培訓(xùn)記錄、崗位資質(zhì)證書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)記錄及監(jiān)督檢查記錄，實(shí)地觀(guān)察生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)操作情況，詢(xún)問(wèn)操作人員對(duì)操作規(guī)范的熟悉程度，檢查是否存在因違規(guī)操作導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或安全事故的隱患。 2.?生產(chǎn)進(jìn)度與質(zhì)量控制 關(guān)鍵點(diǎn)：關(guān)注生產(chǎn)進(jìn)度的跟蹤情況，是否有有效的監(jiān)控手段確保生產(chǎn)按計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制點(diǎn)設(shè)置是否合理，質(zhì)量檢驗(yàn)環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格執(zhí)行，質(zhì)量數(shù)據(jù)是否及時(shí)記錄和反饋，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題是否及時(shí)采取措施整改。 審計(jì)方法：查看生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表、質(zhì)量控制計(jì)劃、質(zhì)量檢驗(yàn)記錄、質(zhì)量問(wèn)題處理報(bào)告，實(shí)地查看生產(chǎn)線(xiàn)上質(zhì)量控制點(diǎn)的設(shè)置及檢驗(yàn)操作情況，分析生產(chǎn)進(jìn)度偏差原因及質(zhì)量問(wèn)題對(duì)生產(chǎn)的影響程度。 （四）產(chǎn)品完工與入庫(kù) 1.?完工檢驗(yàn) 關(guān)鍵點(diǎn)：核實(shí)產(chǎn)品完工后的最終檢驗(yàn)流程是否嚴(yán)格執(zhí)行，檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)是否符合要求，檢驗(yàn)報(bào)告是否完整準(zhǔn)確，對(duì)于不合格產(chǎn)品是否按規(guī)定進(jìn)行返工、返修或報(bào)廢處理，嚴(yán)禁不合格產(chǎn)品流入成品庫(kù)。 審計(jì)方法：查看完工檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)文件、檢驗(yàn)報(bào)告、不合格產(chǎn)品處理記錄，實(shí)地觀(guān)察完工檢驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)操作，檢查成品庫(kù)中產(chǎn)品質(zhì)量情況，核實(shí)是否存在未經(jīng)檢驗(yàn)合格就入庫(kù)的情況。 2.?產(chǎn)品入庫(kù) 關(guān)鍵點(diǎn)：審查產(chǎn)品入庫(kù)手續(xù)的完整性，入庫(kù)單填寫(xiě)是否準(zhǔn)確，倉(cāng)庫(kù)管理人員是否按規(guī)定核對(duì)產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格等信息后辦理入庫(kù)，庫(kù)存賬是否及時(shí)準(zhǔn)確更新，入庫(kù)產(chǎn)品的存放是否符合要求。 審計(jì)方法：檢查產(chǎn)品入庫(kù)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)記錄、庫(kù)存明細(xì)賬，實(shí)地查看成品庫(kù)產(chǎn)品存放情況，核對(duì)賬實(shí)是否相符，檢查入庫(kù)操作流程執(zhí)行的規(guī)范性。