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問題已解決
甲企業(yè)匯算清繳時檢查發(fā)現(xiàn)，上年將一批產(chǎn)品直接捐贈給某希望小學(xué)，該批商品不含稅售價120000元，成本為85000元，會計處理為，借記營業(yè)外支出85000，貸記庫存商品85000。增值稅稅率13%，城建稅和附加合計10%。 怎么調(diào)帳？視同銷售是不是還需要收入？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
需要調(diào)整賬目以反映視同銷售收入及相應(yīng)的稅費。具體如下：
補記增值稅銷項稅額：120000*13%=15600元
計算并補記城建稅和教育費附加：15600*10%=1560元
視同銷售收入應(yīng)計入當期收入，同時確認相應(yīng)的成本。
調(diào)整分錄如下：
借：營業(yè)外支出17160（增值稅銷項稅額15600+城建稅和教育費附加1560）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15600
應(yīng)交稅費——城建稅及教育費附加1560同時，視同銷售需要確認收入：
借：營業(yè)外支出120000
貸：主營業(yè)務(wù)收入120000并結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本85000
貸：庫存商品85000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
需要調(diào)整賬目以反映視同銷售收入及相應(yīng)的稅費。具體如下：
補記增值稅銷項稅額：120000*13%=15600元
計算并補記城建稅和教育費附加：15600*10%=1560元
視同銷售收入應(yīng)計入當期收入，同時確認相應(yīng)的成本。
調(diào)整分錄如下：
借：營業(yè)外支出17160（增值稅銷項稅額15600+城建稅和教育費附加1560）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15600
應(yīng)交稅費——城建稅及教育費附加1560同時，視同銷售需要確認收入：
借：營業(yè)外支出120000
貸：主營業(yè)務(wù)收入120000并結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本85000
貸：庫存商品85000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
12/30 16:58
m27539018 
12/30 22:28
上年度的帳匯算清繳的時候是不是要用以前年度損益調(diào)整，調(diào)增值稅不是應(yīng)該用應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整？
王一老師 
12/30 22:29
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不需要的
匯算清繳的時候，報表等一般還沒有報出的
這個時候可以簡化考慮，不需要通過以前年度損益調(diào)整等科目，直接調(diào)整相關(guān)損益和相關(guān)應(yīng)交稅費等科目即可
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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