問(wèn)題已解決

外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用，如果沒(méi)有取得該被聘請(qǐng)研發(fā)人員去前臺(tái)代kai的勞務(wù)費(fèi)票據(jù)，是否可以據(jù)實(shí)扣除？是否可以加計(jì)扣除？

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：11/29 19:13
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于老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)

一、人員人工費(fèi)用

指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

（一）直接從事研發(fā)活動(dòng)人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。

接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

上述規(guī)定并沒(méi)有對(duì)取得代開(kāi)發(fā)票做硬性規(guī)定，老師認(rèn)為不是說(shuō)沒(méi)有取得發(fā)票就不能抵扣或加計(jì)扣除 滿足對(duì)應(yīng)的條件是可以扣除和加計(jì)扣除的

祝您學(xué)習(xí)愉快！

11/30 10:08
丟了玉兔的嫦娥
11/30 10:26
請(qǐng)舉例子，具體說(shuō)明怎么通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的存貨、預(yù)收賬款數(shù)據(jù)，來(lái)審核少計(jì)銷售額問(wèn)題？
于老師
11/30 10:26
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
可以通過(guò)比較存貨的變化與銷售成本之間的關(guān)系，如果發(fā)現(xiàn)期末存貨量明顯減少而銷售成本沒(méi)有相應(yīng)增加，則可能存在少計(jì)銷售額的問(wèn)題。另外，預(yù)收賬款的變動(dòng)也可以提供線索，若預(yù)收賬款有顯著增長(zhǎng)但銷售收入未見(jiàn)同步提升，這可能意味著企業(yè)收到貨款后未能及時(shí)確認(rèn)收入。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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