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A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)，2023年A企業(yè)用一項(xiàng)固定資產(chǎn)和部分股票作為合并對(duì)價(jià)實(shí)施與B企業(yè)的吸收合并，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值300萬，已提折舊200萬，不存在減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值100萬。同時(shí)A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股200萬股，每股面值1元，市場(chǎng)價(jià)格2.5元。合并日B企業(yè)資產(chǎn)(固定資產(chǎn))賬面價(jià)值800萬元，負(fù)債(應(yīng)付賬款)賬面價(jià)值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬元，公允價(jià)值為700萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價(jià)值的100萬元為固定資產(chǎn)評(píng)估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅法規(guī)定的免稅合并的條件，請(qǐng)完成合并日的相關(guān)賬務(wù)處理。分錄是怎么寫的?。?/p>
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
借：B資產(chǎn) 700
累計(jì)折舊200
貸：B負(fù)債 200
股本200
固定資產(chǎn)300
資本公積200
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/04 12:07
m764014688 
11/04 13:07
不應(yīng)該還有遞延所得稅負(fù)債嗎
小趙老師 
11/04 13:07
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
如果考慮所得稅的影響，還需要做一筆
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：資本公積
這里是針對(duì)評(píng)估增值部分確認(rèn)的遞延所得稅
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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