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問題已解決
麻煩老師回答一下這個(gè)問題 A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)，2X19年A企業(yè)用自身股票作為合并對價(jià)實(shí)施與B企業(yè)的吸收合并，A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股200萬股，每股面值1元，市場價(jià)格4.5元。合并日B企業(yè)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）賬面價(jià)值800萬元，負(fù)債（應(yīng)付賬款）賬目價(jià)值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬元，公允價(jià)值為750萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價(jià)值的150萬元為固定資產(chǎn)評估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅法規(guī)定的免稅合并的條件，則以下說法正確的是（ ） A 固定資產(chǎn)公允價(jià)值為900萬元 B 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于原計(jì)稅基礎(chǔ)800萬元 C 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異150萬元 D 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
固定資產(chǎn)公允價(jià)值=800+150=950
?免稅合并，稅法認(rèn)可原賬面，所以固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于原計(jì)稅基礎(chǔ)800萬元。
合并報(bào)表賬面價(jià)值認(rèn)可的公允950，計(jì)稅基礎(chǔ)800，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債150*25%=37.5
選擇B。
滿意的話，麻煩好評！
2021 12/14 10:36
84784981 
2021 12/14 10:43
老師可以再看一下這道題嗎 謝謝啦
孺子牛老師 
2021 12/14 10:56
ABD都是直接或者間接50%以上，可以控制，C正好持有B50%，不能控制，間接持股C也不能控制。
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