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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

在轉(zhuǎn)換時，是貸差，計入其他綜合收益，這并不影響應(yīng)納稅所得額，不會影響應(yīng)交所得稅，不用考慮此項

祝您學習愉快！

自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額計入貸方其他綜合收益，稅法不認可，所以產(chǎn)生了暫時性差異，確認的遞延所得稅負債也是計入其他綜合收益的。

借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負債

這里的所得稅影響不影響所得稅費用，所以在計算應(yīng)納稅所得額時不考慮這個調(diào)整。

如果轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值，則差額在借方，計入公允價值變動損益，這時所得稅的影響就影響所得稅費用了，要考慮納稅調(diào)整。

自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額計入貸方其他綜合收益，稅法不認可，所以產(chǎn)生了暫時性差異，確認的遞延所得稅負債也是計入其他綜合收益的。

借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負債

這里的所得稅影響不影響所得稅費用，所以在計算應(yīng)納稅所得額時不考慮這個調(diào)整。

如果轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值，則差額在借方，計入公允價值變動損益，這時所得稅的影響就影響所得稅費用了，要考慮納稅調(diào)整。