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131061022| 提問(wèn)時(shí)間：08/15 17:45
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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你可以參考一下下面題目的做法：

2018年10月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行10000萬(wàn)元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率為5％，每張面值為10元，分次付息、到期一次還本。甲公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該短期融資券的交易費(fèi)用為10萬(wàn)元。2018年年末，該短期融資券的市場(chǎng)價(jià)格為每張11元（不含利息）（非該金融負(fù)債自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起）。下列處理中錯(cuò)誤的是（　）。
A.2018年10月1日發(fā)行短期融資券，貸記“交易性金融負(fù)債——本金”科目10000萬(wàn)元B.2018年年末公允價(jià)值變動(dòng)，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目1000萬(wàn)元，貸記“交易性金融負(fù)債——公允價(jià)值變動(dòng)”科目1000萬(wàn)元C.2018年年末計(jì)息，借記“投資收益”科目125萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付利息”科目125萬(wàn)元D.2018年年末計(jì)息，借記“銀行存款”科目125萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付利息”科目125萬(wàn)元【正確答案】D【答案解析】2018年年末計(jì)息，借記“投資收益”科目125萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付利息”科目125萬(wàn)元。交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益借方。分錄如下：借：銀行存款10000　　貸：交易性金融負(fù)債——本金10000借：投資收益10　　貸：銀行存款10借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000　　貸：交易性金融負(fù)債——公允價(jià)值變動(dòng)1000借：投資收益125　　貸：應(yīng)付利息125

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/15 18:38
張老師
08/15 18:38

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2018年10月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行10000萬(wàn)元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率為5％，每張面值為10元，分次付息、到期一次還本。甲公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該短期融資券的交易費(fèi)用為10萬(wàn)元。2018年年末，該短期融資券的市場(chǎng)價(jià)格為每張11元（不含利息）（非該金融負(fù)債自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起）。下列處理中錯(cuò)誤的是（　）。
A.2018年10月1日發(fā)行短期融資券，貸記“交易性金融負(fù)債——本金”科目10000萬(wàn)元B.2018年年末公允價(jià)值變動(dòng)，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目1000萬(wàn)元，貸記“交易性金融負(fù)債——公允價(jià)值變動(dòng)”科目1000萬(wàn)元C.2018年年末計(jì)息，借記“投資收益”科目125萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付利息”科目125萬(wàn)元D.2018年年末計(jì)息，借記“銀行存款”科目125萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付利息”科目125萬(wàn)元【正確答案】D【答案解析】2018年年末計(jì)息，借記“投資收益”科目125萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付利息”科目125萬(wàn)元。交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益借方。分錄如下：借：銀行存款10000　　貸：交易性金融負(fù)債——本金10000借：投資收益10　　貸：銀行存款10借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000　　貸：交易性金融負(fù)債——公允價(jià)值變動(dòng)1000借：投資收益125　　貸：應(yīng)付利息125

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