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計(jì)提所得稅的分錄，因?yàn)槲沂冀K計(jì)算不對應(yīng)交稅費(fèi)的金額

那您就是想要應(yīng)交所得稅的金額是吧。

對，因?yàn)榇鸢笡]看明白

我核算了半天也對不上答案，能把答案列上來嗎？我?guī)湍惴治鲆幌??

明天給你發(fā)

好的，我也實(shí)在是對不上答案。

這個(gè)是解析，你看看

事項(xiàng)一 投資性房地產(chǎn)會計(jì)上計(jì)提折舊120? 稅法上允許扣除 90 納稅調(diào)增30+ 事項(xiàng)二? 選擇違約計(jì)提損失? 54000? 選擇生產(chǎn)產(chǎn)生虧損60000? 計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債54000? 不允許扣除納稅調(diào)整54000 這里會計(jì)利潤減少5.4萬元? 同時(shí)納稅調(diào)增5.4萬元? ?不影響所得稅費(fèi)用?? 事項(xiàng)三 會計(jì)利潤減少45 應(yīng)納稅所得額也減少45 事項(xiàng)四? 實(shí)際支出500萬? 上年末確認(rèn)了400? ?需要調(diào)減利潤和應(yīng)納稅所得額 100萬元? ? 這里題目還考慮所得稅費(fèi)用18.6? 這里沒有說應(yīng)納稅還可抵扣? 不嚴(yán)謹(jǐn) 但是答案給的是應(yīng)納稅所以這里應(yīng)該有納稅調(diào)減74.4 應(yīng)納稅額=（1850+30-45-100）*0.25-18.6

我對這個(gè)解析有疑問的是：第一，就是那個(gè)事項(xiàng)2里應(yīng)該有個(gè)5.4的調(diào)增，這里并沒有調(diào)整；第二就是事項(xiàng)四，預(yù)計(jì)負(fù)債在實(shí)際未發(fā)生時(shí)是不允許扣除的，那個(gè)之前所計(jì)提的400，應(yīng)該是包含在未調(diào)整的會計(jì)利潤里還是沒有包含在未調(diào)整的里面

這個(gè)5.4是事后事項(xiàng) 因此不在1850里面? 但是計(jì)提的5.4也不允許稅前扣除 所以對應(yīng)納稅所得額不影響 或者你可以這么理解 會計(jì)利潤先減掉5.4 然后納稅調(diào)增5.4? 所以不影響 預(yù)計(jì)負(fù)債這里第二年年初支付了500 那么可以稅前扣除500? 1850里面計(jì)提了400? ?實(shí)際發(fā)生了500? 那么納稅調(diào)減100就可以了? 因?yàn)?850里面的400 也可以稅前扣除了? ? 因?yàn)橐呀?jīng)實(shí)際支出了??

400那個(gè)我能理解，5.4還是不太理解

5.4是日后事項(xiàng)? ?這里會計(jì)利潤要減少5.4? 這個(gè)5.4是不包含在1850里面 但是計(jì)提的5.4又不能稅前扣除? ?計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 1850先減去5.4 再加上5.4? 沒有影響??

那么就是日后事項(xiàng)里面的都是在之前的會計(jì)利潤免調(diào)減過的對吧

不是。日后事項(xiàng)里面對利潤的影響都不包含在1850里面。需要計(jì)提的

那么調(diào)整后的會計(jì)利潤是多少

調(diào)整后的會計(jì)利潤? 1850-5.4-100-45

1850+30-45-100，不是調(diào)整后的會計(jì)利潤嗎

跟30沒關(guān)系。 30是稅會差異? 需要調(diào)整的是應(yīng)納稅所得額??