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2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050. 問(wèn)題：1.當(dāng)月計(jì)提，次月發(fā)放工資，且計(jì)提和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，第一行：工資薪金支出的第1列“賬載金額”，和個(gè)稅對(duì)應(yīng)的所屬期，一定會(huì)“錯(cuò)位”一個(gè)月，對(duì)嗎？因?yàn)橘~載金額涉及的計(jì)提期間是2023年1到12月，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅所屬期間是2023年2月到2024年1月，對(duì)嗎？ 2.如果上面理解正確，那么第1列“賬載金額”應(yīng)該等于個(gè)稅所屬期2023年2月到2024年1月的應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？ 3..當(dāng)月計(jì)提，次月發(fā)放工資，且計(jì)提和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，第一行：工資薪金支出的第5列“稅收金額”，和個(gè)稅對(duì)應(yīng)的所屬期一致，對(duì)嗎？因?yàn)?023年工資薪金“稅收金額”就是2023年1月到12月實(shí)際發(fā)放工資數(shù)，剛好對(duì)應(yīng)個(gè)稅所屬期2023年1月到12月。 4.如果上面理解正確，那第5列“稅收金額”就應(yīng)該等于個(gè)稅 所屬期2023年1月到12月應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.不是的，賬載金額和個(gè)稅所屬期一致，實(shí)際發(fā)生額看的是應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額，不是說(shuō)1月份計(jì)提的工資就要算到2月份，2月份不一定發(fā)放
2.不是的，第1列“賬載金額”應(yīng)該等于個(gè)稅所屬期2023年1月到2023年12月的應(yīng)發(fā)工資之和。
3.是的，第5列“稅收金額”和個(gè)稅所屬期一致。
4.不是的，第5列“稅收金額”應(yīng)該等于個(gè)稅所屬期2023年1月到12月稅法上確認(rèn)的工資薪金。
這一類問(wèn)題老師看到您問(wèn)的比較多，老師為您總結(jié)一下，希望可以幫助您理解
第一列賬載金額就是會(huì)計(jì)上貸方的應(yīng)付職工薪酬-工資（不包含企業(yè)負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金），第二列實(shí)際發(fā)生額就是會(huì)計(jì)上應(yīng)付職工薪酬-工資的借方發(fā)生額，如果代扣代繳了個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)稅和社保，那么這個(gè)金額是包含個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)稅和社保的第五列稅收金額是稅法上的工資薪金，不包含企業(yè)負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金，包含個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)稅
并沒(méi)有說(shuō)賬載金額一定等于或者一定不等于實(shí)際發(fā)生額，他們?nèi)叩目趶绞遣惶粯拥?nbsp;
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1、賬載金額就是計(jì)提到“應(yīng)付職工薪酬”中的金額，是貸方金額。相當(dāng)于月末記賬時(shí)，
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
2、實(shí)發(fā)的金額是實(shí)際發(fā)放的工資數(shù)，相當(dāng)于記賬時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
實(shí)際發(fā)放數(shù)不一定就是計(jì)提的工資。
3、個(gè)稅應(yīng)發(fā)工資是在報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，在申報(bào)表上記的金額，這個(gè)數(shù)等于月末計(jì)提的工資數(shù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 1.對(duì)，附表A105050第8行是填報(bào)企業(yè)負(fù)擔(dān)社保的。
2.因?yàn)閭€(gè)人負(fù)擔(dān)的部分在發(fā)工資的時(shí)候已經(jīng)在稅前扣除了，這里稅收金額填寫的是在稅前可以扣除的工資薪金，也就是實(shí)際發(fā)放的金額，對(duì)于已經(jīng)稅前扣除的個(gè)人社保不能再扣了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
稅收金額就是稅法中允許扣除的實(shí)際發(fā)放并且合理的工資薪金，如果實(shí)際發(fā)放的工資過(guò)高，不合理，則不可以填寫在稅收金額中。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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