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③2x23年12月31日累計確認管理費用和資本公積金額＝(100-5-2)x10x6=5580（萬元）。2x23年確認管理費用和資本公積金額＝5580-1800-1880=1900（萬元）。2x23年12月31日可抵扣暫時性差異余額＝(100-5-2)x10x(15-6)= 8370（萬元）。2x23年12 月 31 日應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額＝8370x25%=2092.5（元）,2x23年應確認遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝2092.5-920=1172.5（萬元），其中對應"資本公積﹣﹣其他資本公積"金額＝(8370-5580)x25%=697.5（萬元），對應"所得稅費用"金額＝1172.5-697.5=475（萬元），或＝5580x25%-920=475（萬元）。借：遞延所得稅資產(chǎn)1172.5 貸：所得稅費用475資本公積其他資本公積697.5，我的疑問:這個分錄怎么解釋？考的什么知識點
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
考的就是股份支付中的遞延所得稅資產(chǎn)的確認的，未來可以稅前扣除的金額超過當期納稅調(diào)增的金額的話，需要計入所有者權(quán)益的
也就是資本公積
祝您學習愉快！07/19 20:32
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