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問題已解決
老師好。在學(xué)習(xí)注會《股份支付》章節(jié)課后題時，有一個答案說“如果預(yù)計未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認的成本費用，超出部分形成的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益”。想向老師請教：按照老師講義，如果當(dāng)期確認的管理費用是2700，而按照當(dāng)期行權(quán)，以當(dāng)期的股票公允價值計算的預(yù)計未來可抵扣費用為2500，那么2500＜2700，可以計DTA=2500×25%。那么，按照題目的意思，如果是當(dāng)期確認的管理費用是2000，預(yù)計未來可抵扣的費用是2500，那么應(yīng)該如何計量？分錄如何？謝謝您。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
按照您的假設(shè)，遞延所得稅資產(chǎn)=2500*25%=625
所得稅費用=2000*25%=500
資本公積=625-500=125
借：遞延所得稅資產(chǎn)625
貸：所得稅費用500
資本公積125
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/30 19:09
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